Entender as diferenças entre lucro real e presumido é essencial para escolher o regime tributário mais adequado ao seu negócio. Ambos impactam diretamente na forma como sua empresa calcula e paga impostos, influenciando, assim, a gestão financeira e a carga tributária.
O lucro real é um regime tributário no qual os impostos são calculados com base no lucro líquido contábil da empresa, ajustado conforme a legislação fiscal. É obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões ou que atuam em setores específicos, como instituições financeiras.
Já o lucro presumido é uma forma simplificada de tributação, em que a Receita Federal presume uma margem de lucro sobre a receita bruta, variando conforme a atividade da empresa. Portanto, é opcional para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e que não se enquadram nas obrigatoriedades do lucro real.
No lucro presumido, as alíquotas são menores: 0,65% para PIS e 3% para Cofins, aplicadas sobre a receita bruta, e sem possibilidade de deduções (regime cumulativo).
Por outro lado, no lucro real, as alíquotas são maiores: 1,65% para PIS e 7,6% para Cofins, mas permitem o desconto de créditos relacionados a insumos e despesas (regime não cumulativo).
No lucro presumido, a base de cálculo é determinada por percentuais fixos sobre a receita bruta:
8% para IRPJ e 12% para CSLL em atividades comerciais e industriais;
32% para ambas em atividades de prestação de serviços.
No lucro real, o IRPJ é de 15% sobre o lucro real, com adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil mensais. Enquanto a CSLL é de 9% sobre o lucro real.
Vantagens:
Simplicidade na apuração dos impostos;
Menor burocracia e necessidade de controles contábeis;
Previsibilidade nos valores a pagar.
Desvantagens:
Pode resultar em carga tributária maior se o lucro real for inferior ao presumido;
Não permite deduções de despesas operacionais.
Vantagens:
Tributação baseada no lucro efetivo, então pode ser mais vantajosa em períodos de baixa lucratividade;
Possibilidade de deduzir despesas operacionais e, assim, aproveitar créditos de PIS e Cofins.
Desvantagens:
Maior complexidade e necessidade de controles contábeis rigorosos;
Custos operacionais mais elevados com contabilidade e compliance.
A escolha entre lucro real e presumido deve considerar diversos fatores, como margem de lucro, estrutura de custos, bem como capacidade de gestão contábil. Um sistema ERP (Enterprise Resource Planning), então, pode ser um aliado valioso nesse processo:
Controle integrado de receitas, despesas e estoques;
Geração de relatórios financeiros e contábeis precisos;
Simulações de cenários tributários para auxiliar na tomada de decisão.
Com informações precisas e centralizadas, portanto, sua empresa estará melhor preparada para escolher o regime tributário que proporcione maior economia e conformidade fiscal. Conheça o GestãoClick!
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Leia também “Guia completo de impostos e tributações” e mantenha seu negócio atualizado.
Conteúdo produzido pela equipe editorial da GestãoClick.
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